Евгений Стажков, финансовый директор «СЗПК», делится практическими рекомендациями по анализу затрат на производство и реализацию подрядных работ. Изучите их, скачайте пример план-факт анализа себестоимости строительной продукции в Excel, и вы сможете:
- оценить качество исполнения плановых задач;
- выявить причины отклонения фактических показателей от плановых;
- определить сотрудников, ответственных за некачественное планирование и ненадлежащие исполнение бюджета;
- провести комплексный анализ при проведении корректировки бюджетов разных уровней.
План-факт анализ себестоимости строительной продукции я рассматриваю как элемент контроля исполнения бюджетов. Он охватывает, как правило, промежуток времени, равный бюджетному периоду – месяц, квартал, год (купите эту статью, и вы сможете изучить «Перечень основных вопросов к балансовой комиссии по результатам работы предприятий»).
Плановые показатели для дальнейшего анализа мне предоставляют функциональные подразделения. Сформировать эти подразделения надо еще до начала бюджетного периода. При этом лучше всего исходить из производственной программы компании, то есть, плана строительно-монтажных и проектно-изыскательских работ в стоимостном выражении (купите эту статью, и вы сможете ознакомиться с таблицей «Плановые (сметные) показатели для анализа выполнения бюджета»).
В результате в компании должен появиться единый документ «Набор работ» на бюджетный период (купите эту статью, и вы сможете скачать «Набор работ» на бюджетный период). В нем прописано, сколько нужно материалов, машин, трудозатрат, каковы лимиты накладных расходов и размер сметной прибыли по видам работ и объектам строительства.
Далее следует анализ фактических показателей и отклонений от плана.
Стоимость 400 рублей